建筑施工企业完税地点（建筑施工企业所得税收入确认时间）
关于建筑业预缴税
建筑业预缴个人所得税有明确的规定。按照《地方税务局个人所得税核定征收管理暂行办法》第十一条的条例，建筑安装业的个人所得税核定征收率被设定为1%。因此，在代开建筑安装发票时，会遵循这一标准征收1%的个人所得税。
预缴基数为总分包的差额。这符合之前营业税的规定，按照总分包差额缴纳，并将税款归入当地财政。第二批全国税务领军人才、上海市税务局货劳处的李慧嵩说，建筑业纳入增值税范畴，对行业影响巨大。建筑企业，尤其是一般纳税人的税收政策、征管模式、会计核算、购销策略等方面都发生了重大改变。
借：应交税费——应交增值税，贷：应交税费——预交增值税。建筑企业外地预交增值税的，应当通过“应交税费——预交增值税”的科目进行核算，因为外地已经预交增值税，企业在结算没有预交增值税时，应通过“应交税费——未交增值税”的科目借方进行冲减。
预缴税款申报：建筑业企业在异地提供建筑服务时，需要先填写《附列资料》，将已预缴的税款填写在相应的行次中，如“建筑服务预征缴纳税款”。预缴的税款属于“本期已缴税额”，在申报时可以抵应纳税额。
法律依据：《国家税务总局关于发布的公告》 第四条 纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按照以下规定预缴税款：（一）一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率计算应预缴税款。
建筑企业所得税计算方法
1、具体计算方法为：应纳所得税=开票金额×9%×25%。
2、在建筑行业中，企业所得税的缴纳存在两种方式：查账征收方式。即在每个纳税年度内，根据累积利润总额是否为整数来决定是否进行季度预缴以及年末汇缴，并遵循“多退少补”原则。具体计算方法如下：季度应纳所得税等于第1季度至第4季度的利润总和乘以适用的所得税税率（通常为25%）。核定征收方式。
3、而核定征收方式则是根据企业的开票金额来计算应纳税所得额，目前采用的方法是按照开发票金额乘以9%，得到应纳税所得额，再乘以税率（25%），得出应纳所得税的具体金额。计算公式为：应纳所得税=开发票金额×9%×25%。
增值税基本原理及施工企业增值税完税全流程图文详解
1、填写增值税纳税申报表，签字盖章；送办税窗口交税务人员录入电脑或用纳税人自助办税台自行录入电脑；税务人员开税票缴纳税款。
2、这主要是为了方便税务管理和操作，避免税收的复杂性和不确定性。详细解释： 增值税的基本原理：增值税是对商品和服务的增值部分进行征税的制度。在企业购买原材料和销售产品的过程中，增值税会在每个环节征收。因此，免税项目涉及到的是购买环节，也就是进项税。
3、具体而言，纳税人需要生成增值税纳税申报表（一）和（二），进项发票汇总表，以及个人所得税申报表。其中，对于开具的普通发票需要进行导入操作，而取得可以抵扣的“四小票”（货运发票、废旧物资发票、农产品收购凭证、海关增值税完税旁证）也需要进行采集导入。
请问:我公司在异地做建筑安装后,在当地地税开具了建安发票给客户。那...
1、异地提供建筑安装劳务的，需要到劳务发生地去缴纳相应的税款。也就是说，你们公司在A地，去B地建筑安装，要在A地（也就是你们公司的主管税务局）办理外出经营许可证，然后凭该证到B地（也就是项目所属地的主管税务局）办理代开发票，并缴纳相应的税款。
2、建安发票是建筑行业开具的普通发票，全称为建筑安装业发票。这类发票涉税额一般比较大，属于地税分管的发票范畴。
3、我想我回答的时候，你已经在开票的路上了。不过没关系，可以给那些碰到跟你一样的问题人帮助。
4、国家税务总局《关于建筑安装企业所得税纳税地点问题的通知》（国税发〔1995〕227号）规定，建筑安装企业离开工商登记注册地或经营管理所在地到本县（区）以外地区施工的，应向其所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，其经营所得，由所在地主管税务机关一并计征所得税。
发布时间: 2025-04-28