建筑施工企业地方预缴（建筑施工单位预缴所得税怎么算）
建筑业异地预缴工会经费怎么算
1、应当按照工资薪金总额的2%比例预缴工会经费。按照工会法的相关规定可得，建立工会组织的全民所有制和集体所有制企业事业单位、机关应当按照每月全部职工工资薪金总额的2%向工会拨交经费。
2、最后，预缴工会经费预缴工会经费=2000万*2‰=24000元。
3、异地工程项目预缴的工会经费税率是按2%填写。工会经费的计税依据是季度工资薪金总额。工会经费=季度工资薪金总额*2%。计提的时候账务处理是，借：管理费用，贷：应付职工薪酬—工会经费。缴纳的时候账务处理是，借：应付职工薪酬—工会经费，贷：银行存款。
4、异地预缴工会经费的会计分录 计提时，会计分录如下：借：管理费用——工会经费 贷：其他应付款——工会经费 上缴时：借：其他应付款——工会经费 贷：银行存款 工会经费是什么？是指企业的工会依法取得并开展正常活动所需要用到的费用。是由地税机关代征的，并不属于税。
建筑业异地预缴增值税税款缴多了怎么办?
1、借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——预缴增值税（已交税金）月末预缴企业所得税时，无需做会计处理。
2、如果外地预缴税款多交了，一般需要去当地税务局退税。不过，具体情况还需要看预缴税款的类型和金额。如果预缴税款多交的金额较小，可以直接在个人所得税APP上进行申请退款操作。在APP上选择退税申请后，系统会自动计算多退的税款，并在几个工作日内将退税金额退回到申请人的银行账户。
3、建筑业企业在异地发生应税事项时，需要在工程所在地预缴增值税，预缴的增值税原则上是不退税的。但是如果工程实际结算的金额小于当时预缴增值税的基数导致多交税或者计算错误导致多交税的，可以申请退税。
外来建筑施工企业必须在本地交纳企业所得税吗
1、实行总、分机构体制的跨地区经营建筑企业应严格执行国税发〔2008〕28号文件规定，按照统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库的办法计算缴纳企业所得税。
2、异地工程应该在异地缴纳所得税。跨地区项目部预缴税款，应按项目实际经营收入的百分之零点二，按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴只限于跨省、自治区、直辖市和计划单列市设立的项目部。如果是非跨省的异地施工，国家并没有规定要预缴企业所得税。
3、建筑企业异地施工需要缴纳企业所得税。建筑企业异地施工如何缴纳个税：《征管法实施细则》规定：纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的《外出经营活动税收管理证明》，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。
对建筑安装企业项目部预缴企业所得税有何规定?
1、企业根据企业所得税法第五十四条规定分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴；按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更。
2、企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。
3、按照项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴，项目所在地税务机关按照项目实际经营收入的比率预征企业所得税，这一部分税款将会减少总机构所在地实际的预缴税款。5%为企业所得税核定征收企业的企业所得税征收率。
4、建筑业开建筑业统一发票，交3%的营业税，还按开票金额的2%交企业所得税，这是国家税务总局的规定。 如是外地企业，属于外地建筑企业总机构直接管理的项目部，按项目开票金额的0.2%预缴企业所得税，否则按开具发票金额的 2%预缴企业所得税。
5、根据法律规定可以得知，建筑企业所得税率一般是25%。而符合条件的小型微利企业，所得税的税率一般为20%。法律客观：企业所得税的概念企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。
建筑业简易计税异地预缴本地如何申报?
1、异地预缴税款申报表的填报 增值税预缴表的填写：在建筑服务发生地预缴税款时，首先填写增值税预缴表，该表是一份单独的报告，发生一次预缴义务，就需要填报一次，预缴一次。实务中，预缴的具体时间把握至关重要，逾期不预缴将会面临处罚风险。
2、一般纳税人跨市计税时适用一般计税方法的，应该取得的全部价款及价外费用扣除所支付分包款后的余额，在建筑地预缴税款后，根据2%的预征率向在地主管税务机关完成申请。财会2016年22号文件要求可以应交税费—预缴增值税科目来反映：借：应交税费—预缴增值税，贷：银行存款。
3、建筑企业异地预缴增值税的，需要企业先在当地税务局或者电子税务局开具外经证，企业带上合同，外经证，营业执照等去到工程所在地的税务局进行预缴，现在也有很多地方不需要去到工程当地，只需要在电子税务局操作即可，预缴后的税额可以在企业申报时进行抵扣。
4、依据《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》第三条 纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，应按照财税〔2016〕36号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法，向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。
5、在建筑服务发生地预缴税款之后，应当以3%的征收率对应纳税额进行计算并向机构所在地主管税务机关完成纳税申报的办理。根据2016年22号文的相关规定可得，以上所述情况，硬顶啊设置应交税费—简易计税这一科目。
6、简易计税外地预缴可以抵扣。纳税申报时将预缴增值税金额填写在增值税纳税申报表附表四对应行的本期发生额和本期实际抵减税额就可以了。
发布时间: 2024-08-08